Cyfroteka.pl

klikaj i czytaj online

Cyfro
Czytomierz
00066 005735 11250931 na godz. na dobę w sumie
100 pytań o obowiązek podatkowy - ebook/pdf
100 pytań o obowiązek podatkowy - ebook/pdf
Autor: Liczba stron:
Wydawca: Infor Język publikacji: polski
ISBN: 978-83-7440-450-1 Data wydania:
Lektor:
Kategoria: ebooki >> prawo i podatki >> podatkowe
Porównaj ceny (książka, ebook, audiobook).

Publikacja – zawiera informacje, kiedy dla przedsiębiorców powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. Opracowanie zawiera 100 odpowiedzi na najczęściej zadawane przez przedsiębiorców pytania dotyczące tego:
• jakie są zasady ogólne powstawania obowiązku podatkowego VAT (m.in. w sytuacji sprzedaży na próbę, podwójnej zapłaty, WDT itp.)
• kiedy obowiązek podatkowy powstaje w sytuacjach szczególnych (m.in. umowy komisu, usługi prawne, usługi pośrednictwa etc) W publikacji uwzględniono najnowsze orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych dotyczące tych zagadnień.
W publikacji znajdziesz informacje o:
- zaliczkach
- świadczeniach usług okresowych
- dostawach towarów wysyłanych

Znajdź podobne książki Ostatnio czytane w tej kategorii

Darmowy fragment publikacji:

100 pytań o obowiązek podatkowy Vat zaliczki świadczenie usług okresowych dostawa towarów wysyłanych 100 PYTAŃ O VAT Spis treści I. Powstawanie obowiązku podatkowego 1. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży towarów na próbę . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 2. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku podwójnej zapłaty za tę samą dostawę . . . . . . . . . . . . . . . 5 3. Czy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu uzyskania odszkodowania za nienależyte wykonanie umowy . . 6 4. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku zniesienia współwłasności nieruchomości między gminą a osobami fizycznymi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 5. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży przez gminę nieruchomości gruntowej na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 6. Czy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu przekazania nieruchomości w związku z likwidacją spółki jawnej na majątek osobisty wspólników . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 7. Czy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu nieodpłatnej cesji wierzytelności . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 II. Zasady ogólne powstawania obowiązku podatkowego 8. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, gdy towar jest wysyłany kurierem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 9. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dostawie towarów za pośrednictwem firm spedycyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 10. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dostawie towarów za zaliczeniem pocztowym . . . . . . . . . . . . . . . 11 11. Jak określić moment powstania obowiązku podatkowego, gdy klient nie odebrał przesyłki pocztowej z towarem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 12. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jeżeli towar został odebrany po kilku miesiącach od dnia złożenia zamówienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 13. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku otrzymania zaliczki na dostawę towarów . . . . . . . . . . . . . 12 14. Czy powstaje obowiązek podatkowy od zaliczki, jeżeli otrzymano ją w tym samym miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 15. Czy otrzymanie wpłaty na poczet nieokreślonych zamówień skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 16. Czy sprzedaż ratalna wpływa na ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego . . . . . . . . . . . . . . . . 13 17. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu darowizny towarów na rzecz domu dziecka . . . . . . . . . . . . . . . 14 18. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu nieodpłatnego wydania materiałów i gadżetów reklamowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 19. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy u małego podatnika rozliczającego się metodą kasową . . . . . . . . . . . . 15 20. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy wniesieniu aportem prawa wieczystego użytkowania gruntu . . . 16 21. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy wniesieniu aportem znaków towarowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 22. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży samochodu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 23. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży prenumeraty czasopism drukowanych . . . . . . . . . . 17 24. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży bonów podarunkowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 25. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dostawie sprzętu AGD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 26. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży domu jednorodzinnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 27. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od dostawy budynków, gdy płatność następuje w transzach . . . . . . . . 19 28. Czy opłata rezerwacyjna wpłacana przez klienta na bieżący rachunek bankowy dewelopera skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 29. Czy powstaje obowiązek podatkowy od wpłat dokonywanych przez klientów na rachunek powierniczy dewelopera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 30. Czy omyłkowa wpłata na rachunek bieżący dewelopera zamiast na rachunek powierniczy skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 31. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od dostawy nieruchomości, jeśli klientowi udzielono kredytu kupieckiego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 2 100 PYTAŃ O VAT 100 PYTAŃ O VAT 32. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży budynku wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 33. Czy powstaje obowiązek podatkowy w związku z zaliczeniem wadium na poczet ceny zakupu nieruchomości . 24 34. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od zbycia spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego . . . . . . . . . . . . . 25 35. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, gdy towary sprzedaje pośrednik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 36. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży towarów w automatach . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 37. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu pierwszej opłaty za oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste i opłat rocznych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 38. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży towarów przez Internet za zaliczeniem pocztowym . . 27 39. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży przez Internet, jeżeli płatność następuje za pomocą systemów płatności internetowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 40. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży przez Internet, jeżeli płatność następuje przed wysłaniem towaru. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 41. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy u komisanta, jeżeli wydaje towar osobie trzeciej . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 42. Czy w WDT obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 43. Czy otrzymanie zaliczki w WDT wpływa na powstanie obowiązku podatkowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 44. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu WDT udokumentowanych fakturą zbiorczą . . . . . . . . . . . . . . . 29 45. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy przemieszczeniu własnego towaru do magazynu położonego w innym kraju Unii Europejskiej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 46. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku zapłaty zagranicznemu kontrahentowi zaliczki na poczet dostawy towarów z montażem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 47. Kiedy rozliczyć eksport towarów, gdy dostawa była rozliczona na warunkach DAP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 48. Czy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu nieodpłatnego udostępniania świetlic przez gminę . . . . . . . . . . . . . . 31 49. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy przy zakupie rocznego abonamentu do strony internetowej prowadzonej przez firmę spoza UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 50. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usługi gastronomicznej świadczonej na rzecz gości hotelowych . . 33 51. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach transportowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 52. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od importu usług transportowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 53. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług spedycji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 54. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy zakupie usług analiz medycznych od zagranicznego laboratorium . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 55. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu usług parkingowych oraz rezerwacji miejsc parkingowych . . 36 56. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług druku ulotek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 57. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu usługi naprawy telefonów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 58. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży dostępu do czasopism i serwisów online. . . . . . . . 38 59. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, gdy wykonanie usługi jest potwierdzane protokołem odbioru . . . . . . . . . . . . . . . 39 60. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w firmie kurierskiej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 61. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od opłaconej z góry usługi reklamy nabytej od podatnika unijnego . . 40 62. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży biletów komunikacji miejskiej w automatach 41 63. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży biletów na wyciągi narciarskie przez stronę internetową . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 64. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu przyłączenia nowego odbiorcy do sieci ciepłowniczej . . . . . . 43 65. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach reprezentacji w sprawie o odszkodowanie . . . . . . . . . . . . 43 66. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług wykonanych częściowo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 67. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach serwisowych świadczonych kwartalnie . . . . . . . . . . . . . . . 45 68. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach nadzoru autorskiego, dla których ustalono miesięczny okres rozliczeniowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 69. Jak postąpić, gdy zapłata za usługi pośrednictwa w sprzedaży rozliczane kwartalnie nastąpiła przed terminem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 70. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usługi doradztwa podatkowego i obsługi księgowej . . . . . . . . . . . . 46 www.infOr.Pl 3 100 PYTAŃ O VAT III. Szczególny moment powstaniaobowiązku podatkowego 71. Czy w umowie komisu obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 72. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej towarów w zamian za odszkodowanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 73. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy u komornika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 74. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu usług tłumaczenia wykonanych na zlecenie sądu . . . . . . . . . 48 75. Czy zatrudnianie współpracowników przy przygotowaniu opinii na rzecz sądu ma wpływ na powstanie obowiązku podatkowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 76. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy u biegłego sądowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 77. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług udzielania pożyczek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 78. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu sporadycznego udzielania pożyczek innym podmiotom . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 79. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku zawarcia umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie . . 51 80. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego świadczonej przez dealera w salonie samochodowym . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 81. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w sprzedaży leków refundowanych przez NFZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 82. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od dopłat otrzymywanych do usług komunikacji miejskiej . . . . . . . . . 52 83. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku usług budowlanych świadczonych na rzecz osób fizycznych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 84. Jak rozliczyć zaliczkę otrzymaną na poczet usług budowlanych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 85. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach budowlano-montażowych, jeżeli fakturę wystawiono z opóźnieniem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 86. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy przy pracach rozbiórkowych prowadzonych etapami . . . . . . . . . . . . 55 87. Czy dziennik budowy pomoże w ustaleniu, kiedy powstał obowiązek podatkowy w firmie budowlanej . . . . . 55 88. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży książek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 89. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach transportu odpadów świadczonych na rzecz gminy . . . 57 90. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dostawie gazu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 91. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w najmie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 92. Kiedy rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług najmu, jeżeli nie otrzymano zapłaty . . . 59 93. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia odpłatnych usług ustanowienia służebności gruntowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 94. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w usługach zarządzania nieruchomością świadczonychdla gminy . . 60 95. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług usuwania pojazdów z dróg oraz ich przechowywania na parkingu strzeżonym . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 96. Czy otrzymanie zaliczki przez firmę ochroniarską powoduje powstanie obowiązku podatkowego . . . . . . . . 62 97. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług ochrony, gdy wystawiono faktury z góry za kilka miesięcy . 62 98. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług ochrony, gdy płatność otrzymano przed terminem . . . . . . . 63 99. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług prawnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 100. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług prawnych świadczonych jednorazowo na rzecz klientów kancelarii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 4 100 PYTAŃ O VAT 100 PYTAŃ O VAT Obowiązek podatkowy I. POwStawanIe ObOwIąZku POdatkOwegO 1. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży towarów na próbę Jesteśmy firmą handlową. niekiedy klienci kupują u nas towar na próbę, a niekiedy to my zastrze- gamy sobie własność towaru aż do momentu całkowitej zapłaty należności. Czy powinniśmy takie sprzedaże ujmować do Vat w momencie przekazania towaru klientowi, czy dopiero odpowiednio: przy sprzedaży na próbę – w momencie decyzji klienta o zakupie, przy zastrzeżeniu własności – w mo- mencie całkowitej zapłaty za towar? Zarówno w odniesieniu do sprzedaży na próbę, jak i w przypadku zastrzeżenia prawa własności obo- wiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Oznacza to, że powstanie on z momentem wydania towaru kontrahentowi, a zatem z chwilą, w której uzyska on możli- wość swobodnego dysponowania nim (w sensie ekonomicznym), bez względu na uwarunkowania prawne. Należy podkreślić, że oba opisane przez Państwa w pytaniu rodzaje sprzedaży reguluje Kodeks cywilny. Zgodnie z art. 589 k.c., jeżeli sprzedawca zastrzegł sobie własność sprzedanej rzeczy ruchomej aż do uiszczenia ceny, poczytuje się w razie wątpliwości, że przeniesienie własności rzeczy nastąpiło pod wa- runkiem zawieszającym. Warunkiem zawieszającym jest więc uiszczenie przez kupującego całości ceny. Własność rzeczy przechodzi bowiem na kupującego dopiero z chwilą zapłaty całości ceny. Sprzedaż na próbę jest natomiast uregulowana w art. 592 k.c. Ważność tej umowy jest uzależniona od spełnienia warunku polegającego na podjęciu przez nabywcę ostatecznej decyzji co do zakupu, po uprzednim zbadaniu przez niego przedmiotu sprzedaży, a więc sprawdzeniu jego przydatności, dokonaniu oceny trafności dokonanego wyboru itp. Jednakże dla celów VAT nie ma znaczenia, czy towar został wydany w ramach sprzedaży na próbę, czy z zastrzeżeniem prawa własności, gdyż dostawa towaru w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i tak ma miejsce w momencie wydania tego towaru. Tylko, gdyby przed taką dostawą towaru została uiszczona całość lub część należności, to obowiązek podatkowy powstałby na zasadach określonych w art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, czyli z chwilą jej otrzymania – w odniesieniu do otrzymanej kwoty. POdStawa Prawna: OOO art. 19a ust. 1 i ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – j.t. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 312 OOO art. 589, art. 592 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny – j.t. Dz.U. z 2014 r. poz. 121; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 827 2. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku podwójnej zapłaty za tę samą dostawę Jeden z moich kontrahentów zapłacił mi dwukrotnie za tę samą fakturę dokumentującą dostawę to- warów. uzgodniliśmy telefonicznie, że mam nie zwracać mu nadpłaconej kwoty, tylko rozliczymy ją w przyszłości, gdy ewentualnie złoży kolejne zamówienie. Czy kwotę nadpłaty powinienem potrakto- wać jako zaliczkę dla celów Vat? W przypadku dokonania płatności zaliczkowej obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje zanim dostawa towarów lub świadczenie usług zostaną wykonane. Jednak, aby obowiązek podatkowy powstał, to www.infOr.Pl 5 100 PYTAŃ O VAT wszelkie okoliczności mające znaczenie dla zaistnienia zdarzenia podatkowego, tzn. przyszła dostawa lub świadczenie usług, muszą już być znane. Zatem, w momencie dokonania takiej zapłaty, towary i usługi powin- ny być szczegółowo określone. Dlatego też, w związku z otrzymaniem podwójnej zapłaty za tę samą dostawę towarów, nie powstał obowiązek podatkowy, ponieważ z Pana pytania jednoznacznie wynika, że w momencie otrzymania tej płatności od kontrahenta przyszłe świadczenie nie było jeszcze szczegółowo określone. Zatem wpłata ta nie stanowiła zaliczki (przedpłaty, zadatku, raty), o której jest mowa w art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. Potwierdzają to także organy podatkowe. W piśmie Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 13 lutego 2014 r. (sygn. ITPP2/443-1253/13/AW) czytamy: MF Z powołanego wyżej przepisu art. 19 ust. 11 ustawy [obecnie art. 19a ust. 8 ustawy – przyp. autora] wynika, że otrzymanie przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi części należności skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w tej części. Wskazać należy, że obowiązek podatkowy nie powstanie w sytuacji, gdy strony nie dokonały ostatecznego skonkretyzowania przyszłych dostaw, na po- czet których dokonano wcześniej wpłaty. POdStawa Prawna: OOO art. 19a ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – j.t. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 312 3. Czy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu uzyskania odszkodowania za nienależyte wykonanie umowy Prowadzimy działalność produkcyjną. Zawieramy umowy z dostawcami krajowymi i zagranicznymi na dostawy materiałów i komponentów potrzebnych nam do produkcji naszych wyrobów. w umowach zastrzegamy sobie prawo odrzucenia zamówienia w całości bądź w części, jeśli nadesłane kompo- nenty bądź materiały nie będą spełniać naszych wymagań. w sytuacji, gdy całość lub część zamó- wienia zostanie przez nas odrzucona ze względu na niezgodność towaru z umową, dostawca będzie zobowiązany do zapłaty odszkodowania rekompensującego nam straty, jakie poniesiemy na skutek dostaw nieodpowiadających zamówieniu, wadliwych towarów. Czy otrzymane odszkodowanie powin- niśmy opodatkować podatkiem Vat, a jeśli tak – to, w którym momencie? Nie. W opisanym w pytaniu przypadku, kwoty otrzymywane przez Państwa w związku z dostawą wadli- wych komponentów bądź materiałów do produkcji stanowią odszkodowanie zdefiniowane w art. 471 k.c., pozostające poza zakresem opodatkowania VAT. Nie stanowi ono bowiem wynagrodzenia za świadcze- nie usług podlegających opodatkowaniu tym podatkiem, lecz ma na celu zrekompensowanie (naprawie- nie) poniesionej szkody, którą wyrządzili Państwu nierzetelni kontrahenci. Potwierdzają to organy podatkowe. W piśmie Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 23 lutego 2012 r. (sygn. IBPP2/443-1244/11/AB) czytamy: MF Obciążenie podwykonawcy kosztami, jakie poniósł Wnioskodawca wskutek niewłaściwego wy- konania przez niego zobowiązania, wiąże się zwykle z odpowiedzialnością odszkodowawczą określoną przepisami kodeksu cywilnego lub wynika z zawartej umowy. Wobec tego, wskazane kwoty, jako stanowiące należności o charakterze odszkodowawczym i nie wiążące się ze świadczeniem usług, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. POdStawa Prawna: OOO art. 471 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny – j.t. Dz.U. z 2014 r. poz. 121 4. Czy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku zniesienia współwłasności nieruchomości między gminą a osobami fizycznymi Sąd rejonowy prowadzi postępowanie mające na celu zniesienie współwłasności. gmina będzie zobowią- zana do zapłaty na rzecz pozostałych współwłaścicieli dopłaty do przydzielonych na własność działek 6 100 PYTAŃ O VAT
Pobierz darmowy fragment (pdf)

Gdzie kupić całą publikację:

100 pytań o obowiązek podatkowy
Autor:

Opinie na temat publikacji:


Inne popularne pozycje z tej kategorii:


Czytaj również:


Prowadzisz stronę lub blog? Wstaw link do fragmentu tej książki i współpracuj z Cyfroteką: