Cyfroteka.pl

klikaj i czytaj online

Cyfro
Czytomierz
00394 008877 13449363 na godz. na dobę w sumie
Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników - ebook/pdf
Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników - ebook/pdf
Autor: Liczba stron:
Wydawca: Infor Język publikacji: polski
ISBN: 978-83-65947-13-0 Data wydania:
Lektor:
Kategoria: ebooki >> prawo i podatki >> podatkowe
Porównaj ceny (książka, ebook, audiobook).

 

 

Publikacja zawiera 15 praktycznych instrukcji dla podatników VAT, dotyczących transakcji oraz czynności, z jakimi najczęściej spotykają się podatnicy VAT w prowadzonej działalności. Z książki dowiemy się krok po kroku:

Jak rozpocząć działalność i jakie obowiązki z tym związane ma podatnik VAT

Jak rozpocząć ewidencjonowanie na kasie rejestrującej i jakie obowiązki są z tym związane

Jak powrócić do zwolnienia z VAT

Jak zrezygnować ze zwolnienia z VAT

Jak stosować ulgę na złe długi

Jak wybrać kwartalne rozliczenie lub zrezygnować z tego rozliczenia

Jak stworzyć procedurę użytkowania samochodu do celów firmowych

Jak napisać wnioski o zwrot VAT i nadpłatę

Jak rozliczyć VAT za sprzedawcę

Jak sprawdzić kontrahenta

Jak ustalić stawkę VAT

Jak dokonać korekty deklaracji i informacji podsumowującej

Jak wysyłać JPK_VAT

Jak rozliczyć zakup samochodu za granicą

Jak przeprowadzić likwidację działalności w VAT

Instrukcje zawierają wypełnione formularze, wzory wniosków, regulaminów, przykłady rozliczeń w deklaracji.

Znajdź podobne książki Ostatnio czytane w tej kategorii

Darmowy fragment publikacji:

PodAtkI Praca zbiorowa Instrukcje VAt 15 praktycznych procedur dla podatników R e ko m e n d u j e BIULETYN VAT Praca zbiorowa InstrukcjeVAt 15 praktycznych procedur dla podatników R e ko m e n d u j e BIULETYN VAT Grupa INFOR PL Prezes Zarządu Ryszard Pieńkowski Dyrektor Centrum Wydawniczego Marzena Nikiel Redakcja merytoryczna Joanna Dmowska Redaktor graficzno-techniczny Agnieszka Zuchowicz Korekta Barbara Redzyńska Publikację polecają eksperci Druk: GRYFIS © Copyright by INFOR PL S.A. Warszawa 2017 01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72 INFOR PL S.A. www.infor.pl Biuro Opiekunów Klienta 01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72 tel. 22 761 30 30, e-mail: bok@infor.pl Infolinia: 0 801 626 666 Księgarnia internetowa: www.sklep.infor.pl Profesjonalne księgarnie stacjonarne w kraju oraz księgarnie internetowe. Publikacja jest chroniona przepisami prawa autorskiego. Wykonywanie kserokopii bądź powielanie inną metodą oraz rozpowszechnianie bez zgody Wydawcy w całości lub części jest zabronione i podlega odpowiedzialności karnej. ISBN 978-83-65947-13-0 Spis treści 7 Jak uzyskać status podatnika VAT przy rozpoczęciu działalności . . . . . . . . . . . . 1. 7 1.1. Kiedy podatnik nie musi składać zgłoszenia rejestracyjnego . . . . . . . . . . . 9 1.2. Kiedy warto zarejestrować się do VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 1.3. Jak złożyć VAT-R . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.4. Ile kosztuje złożenie VAT-R . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 1.5. Od kiedy jesteśmy zarejestrowani jako podatnicy VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2. Jak skutecznie wybrać zwolnienie z VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 2.1. Kto może powrócić do zwolnienia z VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 2.2. Jakie obowiązki ciążą na podatniku wracającym do zwolnienia . . . . . . . . 15 2.3. Prawa i obowiązki podatnika po wyborze zwolnienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 3. Jak uzyskać status podatnika VAT po rezygnacji ze zwolnienia lub utracie prawa do zwolnienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 3.1. Kiedy tracimy status podatnika zwolnionego z VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 3.2. Jakie obowiązki ciążą na podatniku, gdy przestaje korzystać ze zwolnienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 3.3. Prawa i obowiązki podatnika po rezygnacji ze zwolnienia . . . . . . . . . . . . . 31 4. Jak skutecznie skorzystać z ulgi na złe długi – instrukcja dla wierzyciela . . . . 33 4.1. Kiedy korygujemy VAT należny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 4.2. Jak rozliczyć korektę w deklaracji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 4.3. Jakie zawiadomienia należy złożyć wraz z korektą . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 4.4. Kiedy należy ponownie rozliczyć VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 Kiedy dłużnik musi skorygować odliczony VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 5. 5.1. Kiedy korygujemy odliczony VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 5.2. Kiedy możemy ponownie wykazać VAT naliczony . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 5.3. Jakie sankcje za niewykonanie korekty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 6. Jak wybrać kwartalne rozliczanie VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 3 Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników 6.1. Kwartalne rozliczanie VAT przez małych podatników stosujących metodę kasową . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 6.1.1. Jakich obowiązków musi dopełnić mały podatnik, aby stosować metodę kasową i składać kwartalne deklaracje VAT . . . . 40 6.1.2. Jakie są ograniczenia w składaniu kwartalnych deklaracji VAT przez małych podatników stosujących metodę kasową . . . . . . . . . 40 6.1.3. Kiedy mały podatnik traci prawo do metody kasowej i składania kwartalnych deklaracji VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 6.2. Kwartalne rozliczanie VAT przez małych podatników stosujących zasady ogólne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 6.2.1. Jakie są ograniczenia w możliwości wyboru kwartalnego rozliczania VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 6.2.2. Jakie obowiązki ciążą na małym podatniku wybierającym kwartalne rozliczanie VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 6.3. W jakiej deklaracji należy dokonywać kwartalnych rozliczeń VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 6.4. Kiedy mały podatnik traci prawo do rozliczeń kwartalnych . . . . . . . . . . . . 44 6.4.1. Przekroczenie limitu uprawniającego do korzystania ze statusu małego podatnika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 6.4.2. Przekroczenie limitu wartości sprzedaży towarów wrażliwych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 Jak zrezygnować z kwartalnego rozliczania VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 7.1. Kiedy można zrezygnować z kwartalnego rozliczania VAT, gdy wybrano kasowe rozliczenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 7.2. Kiedy można zrezygnować z kwartalnego rozliczania VAT, gdy nie wybrano kasowej metody . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 Jak skutecznie przeprowadzić korektę deklaracji VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 8.1. W jakich przypadkach podatnicy mogą korygować deklaracje VAT . . . . . 50 8.2. Czy organ podatkowy może samodzielnie skorygować deklarację VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 8.3. W jakim terminie można złożyć korektę deklaracji VAT . . . . . . . . . . . . . . . . 51 8.4. W jaki sposób dokonać korekty deklaracji VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 8.5. Czy do korekty deklaracji VAT należy dołączyć wyjaśnienie przyczyn jej składania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 8.6. Czy korekta deklaracji VAT oznacza konieczność ponownego wysłania JPK_VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 8.7. Czy skorygowanie deklaracji VAT wpływa na termin zwrotu nadwyżki VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 7. 8. 4 Spis treści Jak rozliczyć VAT od zakupu samochodu za granicą . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 9. 9.1. Jak rozlicza VAT podatnik VAT czynny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 9.2. Jak rozlicza VAT podatnik korzystający ze zwolnienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 10. Jaką procedurę wprowadzić w firmie, aby udowodnić, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 10.1. Samochody dające prawo do pełnego odliczenia VAT ze względu na sposób wykorzystania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Krok 1. Określenie zasad korzystania z samochodu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Krok 2. Złożenie zgłoszenia VAT-26 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 Krok 3. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 10.2. Samochody dające prawo do odliczenia ze względu na swoją konstrukcję . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 11. Jak prawidłowo ustalić stawkę VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 Krok 1. Ustalamy, czy ustawa o VAT powołuje symbol PKWiU . . . . . . . . . . . . . . . 72 Krok 2. Przyporządkowujemy towar lub usługę do symboli PKWiU lub PKOB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 Krok 3. Ustalamy stawkę VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 Krok 4. Potwierdzamy, czy stosujemy prawidłową stawkę VAT lub zwolnienie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 12. Jak potwierdzić, że towar lub usługa zostały prawidłowo sklasyfikowane według PKWiU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 Krok 1. Sporządzamy i składamy wniosek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 Krok 2. Uiszczamy opłatę . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Krok 3. Czekamy na informację . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Krok 4. Odwołujemy się od uzyskanej informacji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 13. Jak korygować informację podsumowującą . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 13.1. Kiedy podatnik musi dokonać korekty informacji podsumowującej VAT-UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 13.1.1. W jaki sposób dokonuje się korekty informacji podsumowującej VAT-UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 13.1.2. Jak wykazujemy faktury korygujące rozliczane na bieżąco . . . . . 82 13.2. Kiedy podatnik musi dokonać korekty informacji podsumowującej VAT-27 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 13.2.1. W jaki sposób dokonuje się korekty informacji podsumowującej VAT-27 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 13.2.2. Jak wykazujemy faktury korygujące rozliczane na bieżąco . . . . . 83 5 Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników 14. Jak wysłać JPK_VAT, korzystając z bezpłatnego oprogramowania MF . . . . . . . . 85 Krok 1. Założenie profilu zaufanego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 Krok 2. Pobranie arkusza kalkulacyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 Krok 3. Pobranie aplikacji Klient JPK 2.0 do wysyłania JPK . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 Krok 4. Pobranie UPO_JPK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 15. Jak rozliczyć VAT po zakończeniu działalności . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 Krok 1. Sporządzić spis z natury . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 1. Kto ma obowiązek sporządzić spis z natury . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 2. Co należy objąć spisem z natury . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 3. Jak ustalić podstawę opodatkowania spisu z natury . . . . . . . . . . . . . 89 4. Jak wykazać spis z natury w deklaracji VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 5. Czy trzeba opodatkować VAT sprzedaż towarów objętych spisem z natury . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 Krok 2. Złożyć ostatnią deklarację VAT-7/VAT-7K . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 1. Kiedy można skorygować nieodliczony VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91 W jakim terminie urząd ma obowiązek zwrócić 2. nadwyżkę VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 Na jaki rachunek bankowy zostanie dokonany zwrot 3. nadwyżki VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 W jaki sposób uzyskują zwrot nadwyżki VAT byli wspólnicy 4. rozwiązanych spółek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 Krok 3. Złożyć zgłoszenie VAT-Z . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 6 1. Jak uzyskać status podatnika VAT przy rozpoczęciu działalności 1.1. Kiedy podatnik nie musi składać zgłoszenia Podatnik rozpoczynający działalność nie musi od razu rejestrować się do VAT. Gdy wybiera zwolnienie, nie musi składać zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R. Podatnik nie musi składać zgłoszenia rejestracyjnego, gdy przewidywana przez niego wartość sprzedaży w proporcji do prowadzonej działalności nie przekroczy 200 000 zł. W przypadku podatników rozpoczynających działalność limit zwolnienia ulega zmniejszeniu w proporcji do prowadzonej działalności. Należy to wyliczyć we- dług następującego wzoru: Powstaje pytanie, jaki dzień wyznacza rozpoczęcie działalności. Zdaniem organów podatkowych nie jest to dzień rejestracji czy dokonania pierwszej sprzedaży, ale dzień dokonania pierwszego zakupu. Takie stanowisko zajął m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w piśmie z 11 maja 2015 r. (sygn. ITPP1/4512-232/15/MN). Limit obrotu = 200 000 x liczba dni prowadzonej działalności/365 rejestracyjnego Przykład Jan Kowalski 5 września dokonał pierwszych zakupów związanych z działalnością. Zgłoszenie rejestracyjne złożył 28 września 2017 r. i wybrał zwolnienie. Pierwsza sprze- daż miała miejsce 20 października. Limit zwolnienia jest liczony od 5 września. Ozna- cza to, że od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku zostało 118 dni. Limit zwol- nienia wyniesie 64 657,53 zł (200 000 zł x 118/365). Ze zwolnienia można korzystać do czasu przekroczenia limitu zwolnienia. Zgłoszenie rejestracyjne należy złożyć dzień przed przekroczeniem limitu zwolnienia. Ze zwolnienia nie mogą korzystać podatnicy, którzy wykonują czynności wskazane w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. 7 Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników Czynności, których wykonywanie powoduje, że nie możemy korzystać ze zwolnienia Lp. Rodzaj wykonywanych czynności 2 Dostawy towarów wymienionych w za- łączniku nr 12 do ustawy Są to wyroby z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali. Uwagi 3 Ze zwolnienia nie może korzystać podat- nik, który sprzedaje napoje alkoholowe, gdyż są zaliczane do wyrobów akcyzo- wych. Zwolnienie nie ma zastosowania do po- datników dokonujących sprzedaży bu- dynków przed pierwszym zasiedleniem lub gdy od pierwszego zasiedlenia nie minęły dwa lata. Tereny budowlane – to grunty przezna- czone pod zabudowę zgodnie z miejsco- wym planem zagospodarowania prze- strzennego, a w przypadku braku takiego planu – zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu. Nowe środki transportu – to m.in. pojaz- dy lądowe napędzane silnikiem o pojem- ności skokowej większej niż 48 centyme- trów sześciennych lub o mocy większej niż 7,2 kilowata, jeżeli: ■■ przejechały nie więcej niż 6000 kilo- metrów lub ■■ od momentu dopuszczenia ich do użytku upłynęło nie więcej niż sześć miesięcy. Zdaniem MF do usług prawniczych nie zaliczamy usług świadczonych przez ko- morników. 1 1. 2. 3. Dostawy towarów opodatkowanych po- datkiem akcyzowym, w rozumieniu prze- pisów o podatku akcyzowym, z wyjąt- kiem: – energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0), – wyrobów tytoniowych, – samochodów osobowych, innych niż nowe środki transportu, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepi- sów o podatku dochodowym, do środ- ków trwałych podlegających amortyzacji Dostawy budynków, budowli lub ich czę- ści, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a) i b) ustawy o VAT 4. Dostawy terenów budowlanych 5. Dostawy nowych środków transportu 6. Świadczenie usług prawniczych 7. Świadczenie usług w zakresie doradz- twa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin MF potwierdziło, że biura rachunkowe, które wykonują usługi związane z obsłu- gą rachunkowo-księgową, w ramach 8
Pobierz darmowy fragment (pdf)

Gdzie kupić całą publikację:

Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników
Autor:

Opinie na temat publikacji:


Inne popularne pozycje z tej kategorii:


Czytaj również:


Prowadzisz stronę lub blog? Wstaw link do fragmentu tej książki i współpracuj z Cyfroteką: