Z dniem 1 stycznia 2013 r. weszły w życie istotne zmiany w rozliczaniach podatku dochodowego dla osób prawnych oraz fizycznych, prowadzących działalność gospodarczą, w przypadku gdy nie dokonają one zapłaty swoich zobowiązań, przekraczając określone w ustawie terminy. Pomimo szczytnych celów, wprowadzone zmiany, skomplikowały znacznie kwestię rozliczeń podatkowych, nie pozostając bez wpływu na konieczność wypracowania określonych rozwiązań w sferze rachunkowości przez firmy funkcjonujące na rynku.
Rozliczenia podatkowe skomplikowały się bardzo, zwłaszcza dla podmiotów, które posiadają dużo faktur kosztowych i nie regulują na bieżąco swoich zobowiązań, albo posiadają wynegocjowane dłuższe terminy płatności niż 90 dni. Poradnik 'Korekta kosztów przez dłużnika - nowe obowiązki od 1 stycznia 2013 r.' wyjaśnia: kiedy należy dokonywać korekty kosztów z tytułu niezapłaconych faktur, czy trzeba dokonywać korekty odpisów amortyzacyjnych, jak korygować koszty w przypadku kompensaty zobowiązań, kiedy należy korygować koszty w przypadku płatności ratalnych, jak poradzić sobie z korektą kosztów, jeżeli nasz system księgowy nie jest dostosowany do wprowadzonych zmian, jak prowadzić ewidencję nieopłaconych zobowiązań zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Adresaci: Adresatami publikacji są przede wszystkim osoby zatrudnione w księgowości i finansach, właściciele biur rachunkowych i doradcy podatkowi oraz osoby prowadzące własną działalność gospodarczą.
Znajdź podobne książki
Ostatnio czytane w tej kategorii
Darmowy fragment publikacji:
E-PORADNIK
KOREKTA
KOSZTÓW
PRZEZ DŁUŻNIKA
NOWE OBOWIĄZKI
OD 1 STYCZNIA 2013 R.
Stan prawny na 1 stycznia 2013 r.
Autorzy
Część I: Mariusz Gumola
Część II: Tadeusz Waślicki
Część III: Ministerstwo Finansów
Część IV: Marek Jurek, Krzysztof Klimek, Artur Kowalski, Radosław Kowalski,
Tomasz Krywan, Karol Różycki, Tadeusz Szczupaczyński-Dotryw
Redaktor merytoryczny
Magdalena Stankiewicz
Ta książka jest wspólnym dziełem twórcy i wydawcy. Prosimy, byś przestrzegał
przysługujących im praw. Książkę możesz udostępnić osobom bliskim lub osobiście
znanym, ale nie publikuj jej w internecie. Jeśli cytujesz fragmenty, nie zmieniaj ich treści
i koniecznie zaznacz, czyje to dzieło. A jeśli musisz skopiować część, rób to jedynie na
użytek osobisty.
Szanujmy prawo i cudzą własność.
Więcej na www.legalnakultura.pl
Polska Izba Książki
© Copyright by
Wolters Kluwer Polska SA, 2013
ISBN (e-book PDF): 978-83-264-4314-5
Wydane przez:
Wolters Kluwer Polska SA
01-231 Warszawa, ul. Płocka 5a
tel. 22 535 82 00, fax 22 535 81 35
e-mail: ksiazki@wolterskluwer.pl
www.wolterskluwer.pl
księgarnia internetowa www.profinfo.pl
SPIS TREŚCI
Wykaz skrótów ............................................................................................
Część I
Nowe zasady rozliczania w czasie kosztów uzyskania przychodu ..........
1. Źródło regulacji ..............................................................................
2. Zakres i cel zmiany .........................................................................
3. Dotychczasowy kształt regulacji ....................................................
4. Regulacje dotyczące wydatków zaliczanych do kosztów
5
7
7
7
8
podatkowych bezpośrednio ............................................................
9
5. Regulacje dotyczące wydatków amortyzowanych ......................... 12
6. Regulacje dotyczące częściowej zapłaty zobowiązania ................. 14
7. Wejście w życie rozwiązań ............................................................ 15
Część II
Organizacja w księgowości procesu korekty kosztów w przypadku
nieuregulowania faktury ............................................................................ 16
1. Wstęp .............................................................................................. 16
2. Problemy księgowe związane z art. 15b u.p.d.o.p.
3.
(art. 24d u.p.d.o.f.) .......................................................................... 17
Jakie problemy dla służb księgowych wynikają z omawianych
przepisów podatkowych? ............................................................... 19
4. Problemy księgowe wynikające z zakupu towarów i materiałów
oraz amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych
i prawnych ...................................................................................... 22
4.1. Korekta z tytułu niezapłaconych towarów .............................. 22
4.2. Korekta amortyzacji ................................................................ 23
Część III
Zatory płatnicze – skutki w podatkach dochodowych ............................ 25
4
SPIS TREŚCI
Część IV
Korekta kosztów przez dłużnika w pytaniach i odpowiedziach ............. 35
1. W jaki sposób stosować przepisy dotyczące obowiązkowej
korekty kosztów w przypadku rozliczania rozrachunków poprzez
kompensatę wzajemnych należności i zobowiązań? ...................... 35
2. Czy obowiązkowa korekta kosztów z tytułu nieuregulowanych
płatności dotyczy też kosztów bezpośrednich? .............................. 36
Jak liczyć proporcje zapłaconej faktury początkowej? .................. 38
3.
4. Czy od dnia 1 stycznia 2013 r. należy wyksięgować z kosztów
uzyskania przychodu także kwoty wynikające z faktur
zagranicznych? ............................................................................... 41
Jak dokonuje się korekty kosztów sprzedanych towarów, gdy
podatnik nie dokonuje wyceny rozchodu magazynowego metodą
szczegółowej identyfikacji a wg zasad FIFO? ............................... 42
5.
6. Czy wystąpi konieczność korekty kosztów podatkowych, gdy
zapłata za faktury nastąpi w formie weksla, który zostanie
wykupiony przez jego wystawcę w terminie uzgodnionym
z kontrahentem? .............................................................................. 43
7. Czy nowe przepisy o korekcie kosztów uzyskania przychodów,
wprowadzają maksymalne ustawowe terminy płatności? .............. 45
8. Czy przepis art. 24d u.p.d.o.f. ma zastosowanie zarówno do
podatników prowadzących PKPiR, jak i księgi rachunkowe? ....... 47
9. Czy części składowe wytworzonego towaru nieopłacone do dnia
uzyskania przychodu mogą zostać zaliczone do kosztów
uzyskania przychodów? .................................................................. 48
10. Czy biuro rachunkowe może zostać pociągnięte do
odpowiedzialności karnej skarbowej, jeśli na żądanie klienta nie
dokona korekty? ............................................................................. 49
11. Czy kwoty wynikające z poszczególnych rat należy zaliczać
w koszty dopiero w momencie zapłaty danej raty? ........................ 51
12. Czy płatność w ratach ma wpływ na moment uznania wydatku za
koszt uzyskania przychodu? ........................................................... 53
13. Czy przepisy nakazujące podatnikom zmniejszać koszty
uzyskania przychodów o odpisy amortyzacyjne dotyczące
środków trwałych, mają zastosowanie w przypadku leasingu
finansowego? .................................................................................. 55
Część V
Ewidencja nieopłaconych zobowiązań zaliczonych do kosztów
uzyskania przychodów ............................................................................... 59
WYKAZ SKRÓTÓW
u.r.o.
u.p.d.o.f.
u.p.d.o.p.
k.k.s.
–
–
–
–
ustawa z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych
obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz. U.
poz. 1342)
ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym
od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r.
poz. 361 z późn. zm.)
ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym
od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. Nr 74,
poz. 397 z późn. zm.)
ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny
skarbowy (tekst jedn.: Dz. U. z 2013 r. poz. 186)
Pobierz darmowy fragment (pdf)
Gdzie kupić całą publikację:
Aktualnie brak ofert nabycia tej publikacji drogą kupna...
Opinie na temat publikacji:
Inne popularne pozycje z tej kategorii:
Czytaj również:
Prowadzisz stronę lub blog? Wstaw link do fragmentu tej książki i współpracuj z Cyfroteką :