Cyfroteka.pl

klikaj i czytaj online

Cyfro
Czytomierz
00451 007308 13440998 na godz. na dobę w sumie
Odliczanie VAT w 2017 roku - ebook/pdf
Odliczanie VAT w 2017 roku - ebook/pdf
Autor: , , , Liczba stron: 120
Wydawca: Wiedza i Praktyka Język publikacji: polski
ISBN: 9788326964190 Data wydania:
Lektor:
Kategoria: ebooki >> inne
Porównaj ceny (książka, ebook, audiobook).

Każdy czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia od swojego podatku należnego kwot podatku naliczonego mu w poprzedniej fazie obrotu. Jest to zasada neutralności VAT. Jednak bezpieczne skorzystanie z tego prawa nie zawsze jest łatwe a co więcej - podlega ciągłej kontroli fiskusa. W tej publikacji Czytelnik znajdzie kompleksowe omówienie kwestii odliczania podatku naliczonego.

Znajdź podobne książki Ostatnio czytane w tej kategorii

Darmowy fragment publikacji:

O d l i c z a n i e V A T w 2 0 1 7 r o k u . P r a k t y c z n e w y j a ś n i e n i a Odliczanie VAT w 2017 roku Praktyczne wyjaśnienia B I B L I O T E K A F I N A N S O W O - K S I Ę G O W A Sprawdź nasze publikacje na: FabrykaWiedzy.com 8 3 1 M O U Cena brutto 59,90 zł UOM138-Okladka.indd 1 UOM138-Okladka.indd 1 23.05.2017 14:56:59 23.05.2017 14:56:59 Odliczanie VAT w 2017 roku – wyjaśnienia praktyczne UOM138-Srodki.indd 1 UOM138-Srodki.indd 1 24.05.2017 11:13:56 24.05.2017 11:13:56 Redaktor: Rafał Kuciński Autorzy: Justyna Kowalik doradca podatkowy, starszy konsultant w Accreo Rafał Kuciński prawnik, specjalista z zakresu VAT Mariusz Olech prawnik, specjalista podatkowy, wieloletni pracownik organów skarbowych Bogdan Świąder doradca podatkowy Wydawca: Katarzyna Bednarska Korekta: Zespół DTP: Studio Raster Druk: Miller Druk sp. z o.o. ISBN: 978-83-269-6419-0 Copyright © by Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. ul. Łotewska 9a, 03-918 Warszawa, tel. 22 518 29 29, faks 22 617 60 10 Książka „Odliczanie VAT w 2017 roku – wyjaśnienia praktyczne” chroniona jest prawem au- torskim. Przedruk materiałów opublikowanych w książce bez zgody wydawcy jest zabro- niony. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło. Informujemy, że Państwa dane osobowe będą przetwarzane przez Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy ul. Łotewskiej 9a w celu realizacji niniejszego zamówie- nia oraz do celów marketingowych – przesyłania materiałów promocyjnych dotyczących in- nych produktów i usług. Mają Państwo prawo do wglądu oraz poprawiania swoich danych, a także do wyrażenia sprzeciwu wobec ich przetwarzania do celów promocyjnych. Podanie danych jest dobrowolne. Zapewniamy, że Państwa dane nie będą przekazywane bez Pań- stwa wiedzy i zgody innym podmiotom. UOM138-Srodki.indd 2 UOM138-Srodki.indd 2 24.05.2017 11:13:58 24.05.2017 11:13:58 Spis treści Wstęp ........................................................................................................................... Zasady odliczania podatku naliczonego w 2017 roku ...................................... Terminy odliczenia VAT naliczonego .............................................................. Szczególne terminy odliczania VAT ........................................................... Dokumenty niedające prawa do odliczenia ............................................... Wyłączenia podmiotowe ............................................................................... Warunki powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego .................... TSUE broni neutralności VAT ............................................................................ Prawo do odliczenia po spełnieniu 3 warunków ............................................ Wydatki przed rejestracją – stanowisko TSUE ........................................... Na odliczenie VAT podatnik ma 5 lat ............................................................... Warunek 2 – związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi ..... Związek wydatków z działalnością opodatkowaną może być pośredni .................................................................................................... Kiedy wystąpi związek bezpośredni .......................................................... Warunek 3 – powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy .......... Odliczenie VAT w następnych deklaracjach .................................................... Jak odliczać VAT od WNT po ostatnich zmianach przepisów ............................................................................................ Jakie są praktyczne skutki tej zmiany ............................................................... Korekta za okresy rozliczeniowe sprzed 2017 roku ........................................ Jak bezpiecznie odzyskać nadpłacony VAT ........................................................ Kto może ubiegać się o przyspieszony zwrot .................................................. Kiedy fiskus może wydłużyć zwrot VAT ........................................................ Na co należy zwrócić uwagę .............................................................................. Szczególne i kłopotliwe przypadki odliczania podatku naliczonego .......... 1. Odliczenie VAT z refaktury za usługi gastronomiczne ............................ Fiskus zakazuje odliczenia VAT z faktury za gastronomię ........................... Usługi kateringowe z pełnym odliczeniem podatku ..................................... 2. Odliczanie VAT przy nabyciu przedsiębiorstwa ........................................ Sukcesja uniwersalna i szczególna .................................................................... Ranga art. 6 ustawy o VAT .................................................................................. 3. Odliczanie VAT od kosztów firmowej imprezy ......................................... Czy nabycie towarów na firmową imprezę jest związane z działalnością opodatkowaną ........................................................................... Od czego zależy możliwość odliczenia VAT ................................................... Impreza zorganizowana we własnym zakresie ........................................ Katering to nie usługa gastronomiczna ..................................................... Czy impreza w restauracji pozwoli odliczyć VAT .......................................... Jak korzystnie sfinansować firmową imprezę ................................................ Jak rozliczyć świadczenia nieodpłatne dla pracowników ............................ 7 9 9 10 11 11 13 13 14 16 18 19 20 21 22 23 23 24 26 27 28 28 29 31 31 31 33 34 35 36 37 37 37 38 38 40 41 41 3 UOM138-Srodki.indd 3 UOM138-Srodki.indd 3 24.05.2017 11:13:59 24.05.2017 11:13:59 Odliczanie VAT w 2017 roku – wyjaśnienia praktyczne 4. Odliczanie VAT w trakcie zawieszenia działalności ................................. Wznowienie działalności bez składania deklaracji VAT-R ............................ Powrót do składania deklaracji nie zawsze jest konieczny ........................... Można odliczyć VAT także podczas przerwy w działalności ...................... Składanie deklaracji podczas zawieszenia firmy ...................................... Zwrot bezpośredni ......................................................................................... Wygaśnięcie prawa do odliczenia ............................................................... 5. Duplikat faktury oraz dokument a odliczenie VAT ................................... Odliczenie VAT przez korektę deklaracji ......................................................... 6. Zapłata za towar bonem a prawo do odliczenia VAT ................................. Zapłata bonami za towar nie pozbawia prawa do odliczenia VAT .............. Zakup kuponów jest neutralny podatkowo ..................................................... Odliczenie VAT od prowizji dla dystrybutora ................................................ 7. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed rozpoczęciem działalności .......................................................................................................... 8. Brak rejestracji w CEIDG i brak zgłoszenia rejestracyjnego a odliczenie VAT .................................................................................................. 9. Odliczenie VAT przy brakach ilościowych nabytych towarów ................ 10. Zakup nieruchomości od osoby fizycznej a odliczenie VAT .................. 11. Świadczenia dla pracowników a odliczenie VAT ...................................... Zakupy związane z bhp ................................................................................ Zakup wody i innych napojów dla pracowników ..................................... Nabycie artykułów spożywczych dla pracownika ................................... Nabycie odzieży roboczej i ubioru służbowego dla pracownika ............ 12. Wydatki na ochronę zdrowia pracowników a prawo do odliczenia VAT ................................................................................................ Zakup okularów dla pracownika ............................................................... 13. Odliczenie VAT przy nabyciu pakietów sportowych dla pracowników .................................................................................................. Podatnik odliczy cały VAT ze współfinansowanej przez pracownika faktury ................................................................................................................... Zakup w całości opłacony przez pracodawcę .................................................. Zakup sfinansowany ze środków zfśs ........................................................ 14. Dowóz pracowników do pracy a odliczanie VAT ..................................... 15. Odliczanie VAT od prezentów dla kontrahentów ..................................... Darowizna towarów ....................................................................................... Poczęstunek biznesowy ................................................................................. Wydatki na alkohol ........................................................................................ Zakazy odliczania podatku naliczonego ............................................................. Obiad z noclegiem nie pozwala na odliczenie VAT ....................................... Faktura od nieuprawnionego podmiotu nie pozwala na odliczenie .......... Sprzedaż nieopodatkowana bez prawa do odliczenia ................................... Zakaz odliczenia VAT z pustej faktury w całości i części .............................. Puste faktury ................................................................................................... Kwoty niezgodne z rzeczywistością ............................................................ Czynności pozorne ......................................................................................... Brak akceptacji faktury przy samofakturowaniu .......................................... 43 44 45 47 48 49 49 50 50 52 53 53 54 55 56 57 58 59 59 59 60 62 63 63 64 65 65 66 66 67 67 68 69 71 71 72 72 73 73 75 75 76 4 UOM138-Srodki.indd 4 UOM138-Srodki.indd 4 24.05.2017 11:13:59 24.05.2017 11:13:59 Spis treści 76 Podatnik niezarejestrowany nie odliczy VAT .................................................. Błędy w fakturach niepozwalające na odliczenie VAT .................................... 78 78 Faktura jest podstawowym dokumentem umożliwiającym odliczenie ...... 80 Poprawność faktury a prawo do odliczenia ..................................................... 81 Czy fiskus toleruje błędy mniejszej wagi ........................................................ 82 Jakie błędy w fakturach nie wpływają na odliczenie ..................................... 84 Które błędy w fakturze pozbawiają prawa do odliczenia ............................. 84 Jakie błędy w fakturze można poprawić .......................................................... Roczna korekta podatku naliczonego .................................................................. 86 86 Prawidłowa ewidencja ułatwia korektę roczną ............................................... 87 Wzór na wyliczenie wstępnej proporcji sprzedaży ................................... 88 Proporcję można ustalić szacunkowo ............................................................... 89 Zaokrąglanie proporcji .................................................................................. 90 Vat w wysokości 500 zł oznacza konieczność stosowania struktury ........... 91 Po zakończeniu roku konieczna jest korekta ostateczna ............................... 92 Proporcja ostateczna określa rzeczywistą strukturę sprzedaży ................... 93 Jednorazowa korekta roczna tylko do niektórych towarów ......................... 94 Korekta roczna w pierwszej deklaracji kolejnego roku .................................. 95 Korygowanie podatku od nieruchomości trwa 10 lat .................................... 98 Po zakończeniu działalności mieszanej korygujemy podatek ...................... 98 Zmiana przeznaczenia towarów do 15.000 zł wymaga korekty ................... Sposób wykorzystywania nieruchomości wpływa na odliczenie VAT ....... 99 Korekta VAT od aut ............................................................................................. 101 Liczenie okresów korekty ............................................................................. 101 Pojazd w leasingu także z korektą ............................................................... 102 Skutki korekty rocznej w podatku dochodowym ........................................... 102 Korekta roczna w księgach podatkowych ....................................................... 103 Korekta VAT przy zmianie przeznaczenia towarów i zaniechaniu inwestycji .................................................................................................................... 105 Zaniechanie inwestycji ........................................................................................ 105 Wydatki inwestycyjne pozwalają odliczać VAT .............................................. 106 Fiskus każe korygować VAT naliczony ............................................................. 107 Sądy bronią podatników .............................................................................. 108 Zaniechanie inwestycji z winy podatnika oznacza korektę VAT ................ 109 Czasowe wstrzymanie inwestycji nie wymaga korekty VAT .................. 110 Zmiana przeznaczenia towarów a korekta VAT naliczonego ...................... 110 Zbycie towaru w trakcie 5-letniej korekty ....................................................... 110 Zakończenie działalności wymaga korekty VAT ............................................ 112 Korekta przy zmianie przeznaczenia towaru .................................................. 114 Środki trwałe o wartości przekraczającej 15.000 zł ................................... 114 Środki trwałe o wartości nieprzekraczającej 15.000 zł .............................. 116 1 Sposób – korekta jednorazowa za pierwszy okres rozliczeniowy kolejnego roku ...................................................................... 116 2 Sposób – korekta składana na bieżąco ...................................................... 117 Towary handlowe, surowce i materiały ...................................................... 118 5 UOM138-Srodki.indd 5 UOM138-Srodki.indd 5 24.05.2017 11:13:59 24.05.2017 11:13:59 UOM138-Srodki.indd 6 UOM138-Srodki.indd 6 24.05.2017 11:13:59 24.05.2017 11:13:59 Wstęp Prawo do obniżenia podatku należnego o kwoty VAT naliczonego w po- przedniej fazie obrotu jest podstawowym przywilejem podatnika VAT. Jest ono realizacją zasady neutralności VAT dla przedsiębiorców, która jest – co trzeba podkreślić – fundamentem systemu VAT. Z drugiej jednak strony podatek od towarów i usług jest najbardziej „dochodową” daniną w całym systemie podatkowym. Dlatego też organy podatkowe robią, co mogą, aby zobowiązanie podatkowe w tym podatku było jak najwyższe. A to oznacza, że każdej złotówce podatku naliczonego przyglądają się bardzo starannie. Dość powiedzieć, że 90 wszystkich kontroli podatkowych dotyczy VAT, a w ich ramach zdecydowana większość czynności kontrolnych dotyczy właśnie kwestii prawidłowego odliczenia podatku naliczonego. Zapraszam do lektury 7 UOM138-Srodki.indd 7 UOM138-Srodki.indd 7 24.05.2017 11:13:59 24.05.2017 11:13:59 UOM138-Srodki.indd 8 UOM138-Srodki.indd 8 24.05.2017 11:13:59 24.05.2017 11:13:59 I ROZDZIAŁ ZASADY ODLICZANIA PODATKU NALICZONEGO W 2017 ROKU Podstawową zasadą konstrukcji podatku od towarów i usług jest jego neutralność dla przedsiębiorców. Znajduje to wyraz w prawie do odlicze- nia (względnie zwrotu) podatku naliczonego w poprzedniej fazie obrotu. Prawo do odliczenia nie jest przywilejem podatnika (czy pewnego rodza- ju „ulgą podatkową”), ale jego fundamentalnym prawem. W myśl podstawowej zasady wyrażonej w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT prawo do odliczenia (zwrotu) VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w któ- rym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika to- warów i usług powstał obowiązek podatkowy. Dodatkowym warunkiem, określonym w art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT, jest posiadanie przez po- datnika faktury lub dokumentu celnego potwierdzającego zakup. Aby zatem podatnik mógł we właściwym terminie skorzystać z odlicze- nia podatku naliczonego, konieczne jest ustalenie momentu, w jakim po stro- nie dostawcy (usługodawcy) powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej transakcji. Należy przy tym zwrócić uwagę na to, że w odniesieniu do nie- których rodzajów czynności ustawodawca określił moment powstania obo- wiązku podatkowego w sposób szczególny. Oznacza to, że w stosunku do każdej transakcji nie tylko sprzedawca, ale i nabywca powinni wiedzieć, kiedy powstaje obowiązek podatkowy. Terminy odliczenia VAT naliczonego Prawo do odliczenia VAT powstaje generalnie w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych towarów i usług 9 UOM138-Srodki.indd 9 UOM138-Srodki.indd 9 24.05.2017 11:13:59 24.05.2017 11:13:59
Pobierz darmowy fragment (pdf)

Gdzie kupić całą publikację:

Odliczanie VAT w 2017 roku
Autor:
, , ,

Opinie na temat publikacji:


Inne popularne pozycje z tej kategorii:


Czytaj również:


Prowadzisz stronę lub blog? Wstaw link do fragmentu tej książki i współpracuj z Cyfroteką: